Buchhaltung für Gründer

Das Wichtigste auf einen Blick Der SKR 04 ist der DATEV-Standardkontenrahmen nach dem Abschlussgliederungsprinzip. Seine Reihenfolge orientiert sich an den gesetzlichen Vorgaben für Bilanz und GuV. Der SKR 03 folgt dem Prozessgliederungsprinzip, also den Abläufen von der Leistungserstellung bis zur Leistungsverwertung. Jede Kontonummer ist mindestens vierstellig: Kontenklasse, Kontengruppe, Untergruppe, Einzelkonto. ...

Das Wichtigste auf einen Blick Bei der doppelten Buchführung wird jeder Geschäftsvorfall auf mindestens zwei Konten gebucht, einmal im Soll und einmal im Haben. Das ist eine kaufmännische Methode, kein Wortlaut von HGB oder AO. Ergebnis sind Bilanz und GuV, die zusammen den Jahresabschluss bilden (§ 242 HGB). Buchführungspflichtig ist ...

Das Wichtigste auf einen Blick Die Belegausgabepflicht nach § 146a Abs. 2 AO gilt für alle Unternehmen, die ihre Geschäftsvorfälle mit einem elektronischen Aufzeichnungssystem erfassen, also etwa mit einer Registrierkasse oder einem computergestützten Kassensystem. Der Beleg muss sieben Mindestangaben nach § 6 KassenSichV enthalten und darf auf Papier oder mit ...

Das Wichtigste auf einen Blick Eine Honorarrechnung ist umsatzsteuerlich eine normale Rechnung; die Bezeichnung spielt nach § 14 Absatz 1 UStG keine Rolle. Sie muss die Pflichtangaben nach § 14 Absatz 4 UStG enthalten, soweit diese auf deinen Fall zutreffen. Regelsteuersatz sind 19 Prozent; 7 Prozent gelten nur, soweit du ...

Das Wichtigste auf einen Blick Eine Quittung ist nach § 368 BGB ein schriftliches Empfangsbekenntnis: Der Gläubiger bestätigt, dass er eine Leistung, meist eine Zahlung, erhalten hat. Der Schuldner hat einen Anspruch auf eine Quittung, wenn er sie verlangt. Die Kosten trägt nach § 369 BGB grundsätzlich der Schuldner. § ...

Das Wichtigste auf einen Blick Zahlungsansprüche aus einer Rechnung unterliegen in der Regel der regelmäßigen Verjährungsfrist von drei Jahren nach § 195 BGB. Die Verjährungsfrist beginnt mit dem Schluss des Jahres, in dem der Anspruch entstanden ist und du Schuldner und Umstände kennst. Eine Mahnung oder Zahlungserinnerung hemmt die Verjährung ...

Das Wichtigste auf einen Blick Die Größenklassen nach HGB stehen in §§ 267 und 267a HGB: Kleinstkapitalgesellschaft, kleine, mittelgroße und große Kapitalgesellschaft. Entscheidend ist, ob eine Gesellschaft mindestens zwei der drei Merkmale einer Stufe nicht überschreitet. Rechtsfolgen treten grundsätzlich erst nach zwei aufeinanderfolgenden Abschlussstichtagen ein. Nach einer Neugründung zählt schon ...

Das Wichtigste auf einen Blick Eine Privatentnahme ist jeder Wert, den du dem Betrieb für private Zwecke entnimmst: Geld, Sachen, Nutzungen oder Leistungen (§ 4 Abs. 1 Satz 2 EStG). Die Entnahme ist keine Betriebsausgabe. Besteuert wird der Gewinn des Unternehmens, nicht die Summe deiner Entnahmen. Sachentnahmen setzt du einkommensteuerlich ...

Das Wichtigste auf einen Blick Die Finanzbuchhaltung erfasst alle Geschäftsvorfälle anhand von Belegen und bildet den Kern des externen Rechnungswesens. Deine Aufgaben: Dokumentation, Ermittlung von Beständen und Erfolg, Grundlage für die Besteuerung, Information für Unternehmer und Kapitalgeber. Kaufleute ohne Befreiung sowie GmbH und UG sind zur Buchführung verpflichtet und erstellen ...

Das Wichtigste auf einen Blick Rückstellungen sind nach § 249 Abs. 1 HGB für ungewisse Verbindlichkeiten und für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften zu bilden. Das ist eine Pflicht, kein Wahlrecht. Rückstellungen bilden nur Unternehmen mit Bilanz: GmbH und UG immer, Kaufleute mit Ausnahmen, Gewerbetreibende nach § 141 AO ab ...

Das Wichtigste auf einen Blick Die Summen- und Saldenliste ist eine Auflistung aller bebuchten Konten mit Anfangswert, Kontobewegungen im Soll und Haben und aktuellem Saldo. Die geprüften Vorschriften aus HGB, AO und EStG nennen die SuSa nicht. Pflicht sind ordnungsgemäße Bücher oder Aufzeichnungen; die SuSa wertet sie aus. Die SuSa ...

Das Wichtigste auf einen Blick Die Eröffnungsbilanz ist die Bilanz zu Beginn des Handelsgewerbes (§ 242 Abs. 1 HGB), ohne Gewinn- und Verlustrechnung. Pflicht ist sie für Kaufleute und Handelsgesellschaften, also auch für jede GmbH und jede UG (haftungsbeschränkt). Freiberufler, nicht eingetragene Kleingewerbetreibende und befreite Einzelkaufleute mit EÜR brauchen nach ...

Das Wichtigste auf einen Blick Ein Buchungssatz ist die Buchungsanweisung für einen Geschäftsvorfall: mindestens zwei Konten, ein Betrag, ein Beleg. Die Grundform lautet Soll an Haben. Das ist eine Methode der doppelten Buchführung, keine gesetzliche Formel. Die Summe im Soll entspricht immer der Summe im Haben. Ein einfacher Buchungssatz bewegt ...

Das Wichtigste auf einen Blick Ist nichts vereinbart, ist die Zahlung nach § 271 BGB sofort fällig. Die oft zitierten 30 Tage sind keine Zahlungsfrist. Die 30 Tage aus § 286 Abs. 3 BGB betreffen den spätesten Verzugseintritt, nicht die Fälligkeit. Verbraucher geraten so nur in Verzug, wenn die Rechnung darauf ...

Das Wichtigste auf einen Blick Der Begriff Stornorechnung kommt in den geprüften Vorschriften nicht vor. § 31 Abs. 5 UStDV erlaubt die Berichtigung einer Rechnung durch ein Dokument, das sich spezifisch und eindeutig auf die Originalrechnung bezieht. Unsere Empfehlung: Stornorechnung plus neue korrekte Rechnung, wenn sich die Rechnung als Ganzes ...

Das Wichtigste auf einen Blick Die Bilanzierungspflicht folgt aus dem Handelsrecht (§ 238 HGB für jeden Kaufmann) und zusätzlich aus dem Steuerrecht (§ 140 und § 141 AO). GmbH, UG und AG sind immer bilanzierungspflichtig, OHG und KG als Handelsgesellschaften ebenfalls. Einzelkaufleute sind nach § 241a HGB befreit, wenn sie ...

Das Wichtigste auf einen Blick Beim Werkvertrag hast du einen gesetzlichen Anspruch auf Abschlagszahlung in Höhe des Wertes der erbrachten Leistungen (§ 632a BGB). Für den Dienstvertrag nennt § 614 BGB keine vergleichbare Regel. Daraus folgt: Abschläge brauchen dort eine vertragliche Vereinbarung. Eine Abschlagsrechnung ist eine vollwertige Rechnung mit allen Pflichtangaben. Bei ...

Das Wichtigste auf einen Blick Skonto ist ein Preisnachlass für schnelle Zahlung. Er steht dir nur zu, wenn er vereinbart ist; die geprüften Vorschriften sehen keinen gesetzlichen Anspruch vor. Der Skontobetrag ergibt sich aus Rechnungsbetrag mal Skontosatz. Bezieht sich die Vereinbarung auf den Rechnungsbetrag, rechne vom Bruttobetrag. Auf Rechnungen nach § ...

Das Wichtigste auf einen Blick Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis 800 Euro dürfen Sie im Jahr der Anschaffung voll als Betriebsausgaben abziehen. Maßgeblich sind die Nettoanschaffungskosten, sofern Sie zum Vorsteuerabzug berechtigt sind. Ab 250 Euro müssen Sie das Wirtschaftsgut in ein laufend zu führendes Verzeichnis aufnehmen. Alternativ bilden Sie einen Sammelposten für Wirtschaftsgüter ...

Das Wichtigste auf einen Blick Bei geschäftlichem Anlass sind 70 Prozent der angemessenen Bewirtungskosten als Betriebsausgaben abziehbar, 30 Prozent nicht. Die Vorsteuer bleibt zu 100 Prozent abziehbar, sofern die Aufwendungen angemessen und nachgewiesen sind. Pflichtangaben sind Ort, Tag, Teilnehmer und Anlass der Bewirtung sowie die Höhe der Aufwendungen. Bei Bewirtung in einer ...