Ausstieg aus dem eigenen Unternehmen: Wie funktioniert die Schließung eines Unternehmens?

Verfasst von Dennis.Singh. Zuletzt aktualisiert am 23 Januar, 2024
Lesezeit Minuten.
Es gibt viele Gründe, von der Selbstständigkeit in ein Angestelltenverhältnis zu wechseln: Wenn Sie keinen geeigneten Nachfolger für Ihr Unternehmen finden oder wenn Sie einfach feststellen, dass die Selbstständigkeit nichts für Sie ist, ist die einzige Lösung, das Unternehmen aufzugeben. Auch eine anstehende Nachfolge oder - weniger erfreulich - eine drohende Insolvenz kann ein Grund zum Ausstieg sein. Die Übertragung eines Unternehmens kann für Unternehmen kompliziert sein, aber Einzelunternehmer und Selbstständige können bei der Übertragung ihres eigenen Unternehmens von steuerlichen Vorteilen profitieren. In diesem Artikel erfahren Sie, was Sie beim Verkauf Ihres Unternehmens beachten müssen und wie Sie steuergünstig in die Selbständigkeit zurückkehren können.  

Rückkehr in die Selbstständigkeit?

Der Wechsel von der Selbstständigkeit in die abhängige Beschäftigung wird von den Menschen in Ihrem Umfeld oft als persönliches Scheitern empfunden. Die Hauptgründe für diesen Wechsel können jedoch unterschiedlich sein: Der Wunsch nach mehr Sicherheit und weniger finanzieller Verantwortung ist einer der Hauptgründe, warum Menschen wieder arbeiten wollen. Der Wunsch nach Veränderung kann aber auch durch fehlendes Einkommen bedingt sein. Viele Menschen geben ihre Selbständigkeit aber auch aus angenehmeren Gründen auf, z. B. weil Kinder im Entstehen sind und sie Elternzeit nehmen wollen.

Wenn Selbstständige von der privaten in die gesetzliche Krankenversicherung zurückwechseln wollen, ist es für sie in den meisten Fällen einfacher, ihre Selbstständigkeit aufzugeben. Wenn die Insolvenz droht, kann ein Besuch bei der Schuldnerberatung helfen, den Betrieb aufzugeben. Aber auch wenn es im Unternehmen selbst Probleme gibt, die noch nicht insolvenzgefährdet sind, kann der Gründer eine Option nutzen und das  Unternehmen auflösen.

Studien zeigen, dass Einzelunternehmer besonders wechselwillig sind. Nach Schätzungen des (DIW)  Deutschen-Instituts-für-Wirtschaftsforschung hat jeder fünfte Einzelunternehmer einen neuen Arbeitsplatz gefunden.

Wer sein Unternehmen aufgeben möchte, sollte bedenken, dass das Ende einer selbstständigen Tätigkeit ein langer Zeitraum ist, so dass ein Wechsel „über Nacht“ rechtlich nicht möglich ist. Eine Schlussbilanz, der Verkauf von stillen Reserven oder die Überführung in privates Eigentum müssen erstellt und umgesetzt werden. Auch die Beendigung bestehender Verträge und die Kündigung des Personals wird Zeit in Anspruch nehmen.

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Ausstieg aus dem eigenen Unternehmen. Bildquelle: Depositphotos.com

Ausscheiden aus dem eigenen Unternehmen: endgültiges Ausscheiden oder Unterbrechung der Tätigkeit?

Wenn das Unternehmen an Rentabilität verliert, wenn Sie einen geeigneten Nachfolger suchen oder wenn Sie einfach eine Pause von der Selbständigkeit brauchen, ist es möglich, neben der endgültigen Aufgabe des Unternehmens auch ein inaktives Unternehmen anzumelden. Wenn ein Unternehmen seine Tätigkeit einstellt, verliert der Selbstständige seine Steuervorteile. Ein ruhendes Gewerbe kann jedoch deutliche Vorteile gegenüber einer vollständigen Geschäftsaufgabe haben, zum Beispiel durch eine geringere Arbeitsbelastung des Unternehmers. Aber auch wenn Sie Ihr Geschäft wieder aufnehmen wollen, sind Sie flexibel und können Ihr Geschäft schnell wieder aufnehmen. Diese Option kann interessant sein, wenn Sie Ihre selbständige Tätigkeit während der Elternzeit unterbrechen und nach einer gewissen Zeit wieder aufnehmen wollen.

Anpassung der Vorschüsse

Bevor Sie Ihr Unternehmen aufgeben, müssen Sie unbedingt beantragen, dass Ihre Einkommensteuer Vorauszahlungen auf Null reduziert werden, da das Finanzamt sonst weiterhin höhere Beträge von Ihnen fordert. Das Finanzamt wird darüber informiert, dass Sie Ihr Unternehmen aufgeben, ändert aber nicht automatisch die Höhe der Vorschüsse.

Langfristige Verträge und Versicherungen kündigen

Bevor Sie Mitarbeiter entlassen, sollten Sie sorgfältig prüfen, ob der Betrieb nicht ganz oder teilweise rechtlich übertragen wird. Die rechtlichen Folgen sind andere als bei der Schließung eines Unternehmens. Außerdem sollten Sie sich vorab über die verschiedenen Möglichkeiten der Beendigung des Arbeitsverhältnisses informieren: Neben der Kündigung gibt es zum Beispiel Abfindungen, die es Ihnen und Ihren Mitarbeitern ermöglichen, ein ungünstiges Arbeitsverhältnis schneller zu beenden. Bitte beachten Sie jedoch, dass für die Kündigung von langjährigen Mitarbeitern eine Kündigungsfrist von bis zu sieben Monaten gelten kann.

Wenn Sie Auszubildende entlassen müssen, sollten Sie sich darüber im Klaren sein, dass Sie als Ausbilder unter Umständen angemessene Anstrengungen unternehmen müssen, um die Ausbildung in einem anderen geeigneten Unternehmen fortzusetzen, vorzugsweise mit Hilfe der Arbeitsverwaltung.

Wenn Sie mehr als 20 Beschäftigte haben, sollten Sie sich von Anfang an über die Regeln für die Meldung von „Massenentlassungen“ an das Arbeitsamt informieren.

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Wie funktioniert die Schließung eines Unternehmens? Bildquelle: Depositphotos.com

Beendigung von langfristigen Verträgen und Versicherungen

Wenn Sie Ihr Unternehmen abwickeln, sollten Sie die Beendigung langfristiger Verträge und Versicherungspolicen in Betracht ziehen. Prüfen Sie die einschlägigen Vertragsunterlagen, um festzustellen, welche Kündigungsfristen gelten und ob Sie aufgrund der Schließung Ihres Unternehmens zu einer Sonderkündigung berechtigt sind.

Zu den Verträgen, die gekündigt werden können, gehören Liefer- und Dienstleistungsverträge (Strom, Internet, Wasser usw.) und Mietverträge. Zu den Verträgen, die Sie kündigen müssen, wenn Sie Ihr Unternehmen aufgeben, gehören jedoch Ihr Geschäftskonto und Ihre Daueraufträge. Darüber hinaus müssen Sie Werbeverträge kündigen und die Deutsche Post informieren. Auch Ihre bestehenden Kredite müssen Sie abschreiben, kündigen und gegebenenfalls sofort zurückzahlen.

Auch Ihre Krankenkasse müssen Sie über die Kündigung informieren, da sich die Höhe Ihres monatlichen Beitrags nun ändert. Selbstständige, die ihre Tätigkeit aufgeben und zuvor privat krankenversichert waren, können mit der Aufgabe ihrer Tätigkeit in die gesetzliche Krankenversicherung zurückkehren.

Außerdem müssen Sie innerhalb von zwei Wochen nach Beendigung Ihrer Tätigkeit den Haftpflichtversicherer und den Rentenversicherer informieren. Bitte beachten Sie, dass bei den abgeschlossenen Versicherungen schnell gehandelt werden muss. Gewerbliche Versicherungen, wie z. B. die Haftpflichtversicherung, müssen ebenfalls gekündigt werden.

Rücktritte, Änderungen und Stornierungen

Als Einzelunternehmer müssen Sie sich jetzt beim Ordnungsamt abmelden, d.h. Ihre Gewerbeanmeldung aufheben. Wenn Sie einen zulassungspflichtigen Beruf ausüben, sind Sie verpflichtet, diesen abzugeben. Wenn Sie im Handelsregister eingetragen sind, müssen Sie die Löschung beantragen. Gegebenenfalls müssen Sie Ihre Eintragung im Handelsregister löschen lassen, was nur von einem Notar vorgenommen werden kann. Außerdem müssen Sie dem Finanzamt mitteilen, dass Sie aus dem Unternehmensregister gestrichen werden.

Selbstständige haben es in diesem Fall etwas leichter, da sie das Finanzamt nur über die oben genannten Punkte informieren müssen.

Nutzfahrzeuge müssen umgemeldet oder verkauft werden, verbleibende Vermögenswerte müssen im Rahmen eines Liquidationsverkaufs veräußert werden und vermietete Räumlichkeiten können renoviert werden.

Aufzeichnungspflicht bei Geschäftsaufgabe

Auch wenn Sie Ihr Unternehmen schließen, sind Sie verpflichtet, alle Geschäftsunterlagen über einen angemessenen Zeitraum aufzubewahren. Warten Sie daher mit der Vernichtung aller Unterlagen, bis die gesetzlichen Aufbewahrungsfristen abgelaufen sind.


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