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Die Kleinunternehmerregelung des § 19 des Umsatzsteuergesetzes befreit Unternehmen von der Umsatzsteuerpflicht, sofern sie bestimmte Umsatzgrenzen nicht überschreiten. Dadurch reduziert sich der Verwaltungsaufwand, was den Unternehmensalltag etwas einfacher macht. Wenn Sie ein Kleinunternehmen gründen, müssen Sie jedoch auf bestimmte Dinge achten – auf was genau, erfahren Sie hier.
| Inhaltsverzeichnis |
Was ist ein Kleinunternehmen?
Wenn ein Unternehmer im Vorjahr weniger als 22.000 Euro verdient hat und im laufenden Jahr voraussichtlich weniger als 50.000 Euro verdienen wird, kann er sich als Kleinunternehmer behandeln lassen und von der sogenannten Kleinunternehmerregelung profitieren. Das bedeutet, er ist von der Umsatzsteuerpflicht und dem damit verbundenen Aufwand befreit, darf aber auch keine Vorsteuer aus Eingangsrechnungen vom Finanzamt zurückfordern.
Die Kleinunternehmerregelung basiert auf § 19 des UStG. Sie können wählen, ob Sie diese Möglichkeit nutzen möchten oder nicht, falls die Voraussetzungen dafür gegeben sind.
In diesem Video erfahren Sie, wie Sie ein Kleinunternehmen richtig anmelden und worauf Sie achten sollten:
FAQ: Die 10 wichtigsten Fragen zum Thema Kleinunternehmen gründen
Sie spielen mit dem Gedanken, ein Kleinunternehmen zu gründen? Die folgenden Antworten auf häufige Fragen liefern Ihnen die wichtigsten Informationen zu diesem Thema.
- Kleinunternehmen gründen: Welche Vorteile bringt es?
Der Vorteil liegt im geringeren Verwaltungsaufwand. Da Umsatz- und Vorsteuer nicht einzeln verbucht werden müssen, ist die Buchführung unkomplizierter. Wenn Sie als Kleinunternehmer eine Rechnung schreiben, brauchen Sie die Steuern nicht separat auszuweisen.
Weiterhin entfällt die Pflicht, regelmäßig Umsatzsteuervoranmeldungen abzugeben. Die jährliche Umsatzsteuererklärung müssen Sie auch als Kleinunternehmer erstellen. Sie ist aber deutlich einfacher als bei der Regelbesteuerung.
Darüber hinaus kann man seine Produkte gegenüber Endkunden günstiger anbieten als regelbesteuerte Unternehmen oder man profitiert als Unternehmer von einer größeren Gewinnmarge. - Wer kann von der Kleinunternehmerregelung Gebrauch machen?
Die Kleinunternehmerregelung kommt für jedes Unternehmen infrage, dessen Umsatz die in § 19 UStG genannten Grenzen nicht übersteigt (vgl. Frage 4). Das Gesetz schreibt weder bestimmte Rechtsformen noch Einkunftsarten vor.
Wer sich nebenberuflich selbstständig machen möchte, für den ist es oft vorteilhaft, zunächst ein Kleinunternehmen zu gründen. Denn in dieser Situation kommt viel Neues auf Sie zu, sodass die Umsatzsteuerbefreiung eine verwaltungstechnische Entlastung bringt und Geld für den Steuerberater spart.
Die Kleinunternehmerregelung eignet sich ebenso für Berufsgruppen mit geringen Betriebsausgaben. Da es in diesem Fall keinen großen Unterschied zwischen Umsatz und Gewinn gibt, lässt sich so auch ein als Haupterwerb angelegtes Kleinunternehmen gründen. - Welche Rechtsformen sind für ein Kleinunternehmen zulässig?
Das Gesetz macht die Kleinunternehmereigenschaft nicht von einer Rechtsform abhängig. In der Praxis sind es meist Einzelunternehmer oder Freiberufler, die ein Kleinunternehmen gründen.
Wenn Sie im Team ein Kleinunternehmen gründen möchten, eignet sich dafür die Rechtsform der GbR. Auch eine UG (haftungsbeschränkt) und selbst eine GmbH kann mit einem oder mehreren Gründern als Kleinunternehmen starten. - Welche Umsatzgrenzen gelten für die Kleinunternehmerregelung?
§ 19 UStG nennt zwei Umsatzgrenzen: 22.000 Euro für das Vorjahr und 50.000 Euro für das laufende Jahr. Beide Bedingungen müssen erfüllt sein. Steuerfreie Umsätze gemäß § 4 UStG zählen nicht mit zum Gesamtumsatz in diesem Sinne.
Falls Sie im Vorjahr gegründet haben, rechnen Sie die 22.000 Euro anteilig auf das Rumpfjahr herunter. Wenn Sie im laufenden Jahr Ihr Kleinunternehmen gründen, gilt für dieses ebenfalls die 22.000-Euro-Grenze beziehungsweise die des anteiligen Betrags, wobei Sie den voraussichtlichen Umsatz schätzen müssen.
In den jeweils folgenden Geschäftsjahren darf der Umsatz 50.000 Euro nicht übersteigen. Dafür müssen Sie ihn zu Beginn des Jahres ebenfalls prognostizieren. - Was ist, wenn der Kleinunternehmer die Umsatzgrenze überschreitet?
Wenn Ihr Umsatz im laufenden Geschäftsjahr 22.000 Euro übersteigt, sind Sie erst ab Beginn des Folgejahrs kein Kleinunternehmer mehr. Das gilt selbst dann, wenn der Umsatz im nächsten Jahr wieder unter die Grenze zurückfällt, denn es müssen immer beide Bedingungen des § 19 UStG erfüllt sein. Für Rumpfgeschäftsjahre gilt der anteilig heruntergerechnete Betrag.
Die zweite Grenze von 50.000 Euro bezieht sich auf den prognostizierten Umsatz, wobei Sie diese Prognose gegenüber dem Finanzamt bei Nachfragen begründen müssen. Überschreitet der Jahresumsatz die 50.000 Euro aufgrund einer unerwarteten Auftragsentwicklung, entfällt die Kleinunternehmereigenschaft ebenfalls erst ab Beginn des nächsten Kalenderjahres. Für die Prüfung der Voraussetzungen sind Sie in jedem Fall selbst verantwortlich. - Kleinunternehmen gründen: Wie viel kostet es?
Für die Gründung eines Kleinunternehmens im Sinne der Kleinunternehmerregelung fallen keine speziellen Kosten an. Letztlich entscheidet man sich nur im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für oder gegen die Kleinunternehmerregelung. Die klassischen Gründungskosten wie zum Beispiel die Kosten für die Gewerbeanmeldung müssen unabhängig davon bezahlt werden. - Darf ein Kleinunternehmer Mitarbeiter einstellen?
Ja, als Kleinunternehmer dürfen Sie Mitarbeiter einstellen. Allerdings lohnt es sich aufgrund des geringen Umsatzes nur für wenige Stunden oder befristet in Zeiten mit höherer Arbeitsbelastung. - Kann man gemeinsam mit anderen Personen ein Kleinunternehmen gründen?
Das ist bei Wahl einer entsprechenden Rechtsform möglich. In den meisten Fällen wird das die GbR sein. Aber auch für eine UG (haftungsbeschränkt) kann sich ein Start als Kleinunternehmen lohnen. - Wie lange ist die Regelung für Kleinunternehmer gültig?
Wenn Sie sich für die Umsatzsteuerbefreiung entschieden haben, gilt diese unbefristet, sofern die in § 19 UStG genannten Grenzen nicht überschritten werden. Sie geben jedes Jahr eine Umsatzsteuererklärung ab, damit das Finanzamt die Voraussetzungen prüfen kann. - Was unterscheidet ein Kleinunternehmen von einem Kleingewerbe?
Die beiden Begriffe Kleinunternehmen und Kleingewerbe beschreiben zwei unterschiedliche Sachverhalte. Der Begriff des Kleinunternehmens bezieht sich ausschließlich auf die Umsatzsteuer.
Wenn Sie ein Kleingewerbe anmelden, dann handelt es sich dabei um einen Gewerbebetrieb, der nicht in das Handelsregister eingetragen wird, weil aufgrund des geringen Umfangs kein in kaufmännischer Weise eingerichteter Betrieb erforderlich ist. Als Rechtsformen kommen nur Einzelunternehmer und die GbR infrage, während für ein Kleinunternehmen theoretisch alle Rechtsformen möglich sind.
Bei einem Kleingewerbe muss es sich um ein Gewerbe handeln, während auch Freiberufler sowie Land- und Forstwirte Kleinunternehmer sein können. Ein gewerblicher Kleinunternehmer betreibt ein Kleingewerbe. Aber nicht jedes Kleingewerbe erfüllt die Voraussetzungen für die Kleinunternehmerregelung.
Das folgende Video fasst alle wichtigen Punkte zur Kleinunternehmerregelung zusammen:
Checkliste: 2023 Schritt für Schritt ein Kleinunternehmen gründen
Die folgende Checkliste unterstützt Sie dabei, ein Kleinunternehmen zu gründen. Die meisten Schritte unterscheiden sich nicht von denen für die Gründung anderer Unternehmen.
| FRAGEN | JA / NEIN |
|---|---|
| Sind alle Voraussetzungen für die Kleinunternehmereigenschaft erfüllt? | |
| Falls es die Rechtsform erfordert oder Sie sich freiwillig dafür entscheiden: Haben Sie die Firma in das Handelsregister eintragen lassen? | |
| Wenn Ihr Unternehmen gewerblichen Charakter hat, haben Sie es beim Gewerbeamt angemeldet? | |
| Ist der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für das Finanzamt ausgefüllt worden? | |
| Erfolgte die Anmeldung bei der IHK oder Handwerkskammer? | |
| Haben Sie das Unternehmen bei der Berufsgenossenschaft gemeldet und gegebenenfalls eine Betriebsnummer bei der Agentur für Arbeit beantragt? | |
| Haben Sie eventuell weitere rechtsformspezifische Besonderheiten beachtet? |
Voraussetzungen für die Kleinunternehmereigenschaft prüfen
Wenn Sie ein Kleinunternehmen gründen, müssen Sie Ihren Umsatz prognostizieren. Auf ein vollständiges Jahr gerechnet, darf er 22.000 Euro nicht überschreiten. Da das Gründungsjahr meist ein Rumpfjahr ist, rechnen Sie diesen Betrag um. Beispielsweise sollte bei einer Existenzgründung im September der Umsatz bis Jahresende 7.333 Euro (22.000/12×4) voraussichtlich nicht übersteigen.
Eintragung ins Handelsregister
Das dürfte bei Kleinunternehmen zwar nur selten der Fall sein. Sie können jedoch auch eine UG (haftungsbeschränkt) oder eine andere eintragungspflichtige Gesellschaft als Kleinunternehmen gründen oder sich als Einzelunternehmer freiwillig in das Handelsregister eintragen lassen.
Gewerbeanmeldung
Einen Gewerbebetrieb müssen Sie beim kommunalen Gewerbeamt anmelden. Für Freiberufler entfällt dieser Schritt. Beachten Sie, dass bestimmte Berufsgruppen als Voraussetzung für die Anmeldung verschiedene Genehmigungen und Nachweise brauchen.
Finanzamt: Fragebogen zur steuerlichen Erfassung
Beim Finanzamt melden Sie sich, indem Sie den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung ausfüllen, am besten online über ELSTER. Der Fragebogen enthält auch einen Abschnitt, in dem Sie sich für die Kleinunternehmerregelung entscheiden.
Anmeldung bei der IHK oder Handwerkskammer
Einen Handwerksbetrieb melden Sie bei der Handwerkskammer an und ein sonstiges Gewerbe bei der IHK. Die Beitragshöhen richten sich nach dem Gewinn und der Rechtsform. Viele Kleinunternehmer sind zwar Mitglieder, zahlen wegen des geringen Gewinns jedoch keine Beiträge.
Meldung bei der Berufsgenossenschaft und der Agentur für Arbeit
Wenn Sie planen, Mitarbeiter zu beschäftigen, müssen Sie bei der Agentur für Arbeit eine Betriebsnummer beantragen. Die Meldung bei der zuständigen Berufsgenossenschaft sollte hingegen in jedem Fall erfolgen. Denn auch Sie als Unternehmer sind möglicherweise gesetzlich unfallversicherungspflichtig.
Beachtung rechtsformspezifischer Besonderheiten
Wenn Sie eine Personengesellschaft gründen, ist ein Gesellschaftsvertrag empfehlenswert. Für Kapitalgesellschaften gelten gesetzliche Vorgaben hinsichtlich des Gesellschaftsvertrages und des Gründungsprozesses, der auch eine notarielle Beurkundung erfordert.
Weitere Tipps, wenn Sie ein Kleinunternehmen gründen
Wenn Sie ein Kleinunternehmen gründen, gehen Sie vor wie bei jeder anderen Existenzgründung auch. Das bedeutet, Sie erstellen einen Businessplan, in dem Sie die Wirtschaftlichkeit Ihrer Geschäftsidee sowie einige Punkte zu den Themen Finanzen, Recht oder Marketing festhalten. Außerdem eröffnen Sie ein Geschäftskonto – dies ist zwar keine Pflicht, aber auch als Kleinunternehmer sinnvoll. Eventuell brauchen Sie einen Kredit für Selbstständige von einer Bank zur Finanzierung Ihrer Geschäftsausstattung. Informieren Sie sich in diesem Zusammenhang über die Möglichkeiten der Förderung.
Falls Sie Mitarbeiter einstellen möchten, nutzen Sie unser Muster für den Arbeitsvertrag. Darüber hinaus ist es auch wichtig, sich über notwendige Versicherungen zu informieren. Beschäftigen Sie sich darüber hinaus mit dem Thema Buchhaltung und wählen Sie eine geeignete Buchhaltungssoftware aus.
Als Unternehmer müssen Sie AGB erstellen, und Ihren Kunden zugänglich machen. Wenn Sie eine eigene Firmenwebsite betreiben, brauchen Sie eine Datenschutzerklärung. Sollten Sie noch keine Datenschutzerklärung haben, hilft Ihnen diese Muster-Datenschutzerklärung weiter. Unabhägngig davon sollten Sie für alle Fragen im Zusammenhang mit der Existenzgründung auch die Möglichkeiten der geförderten Beratung nutzen.
Rechnung schreiben als Kleinunternehmer – das sollten Sie beachten
Wenn Sie die Kleinunternehmerregelung in Anspruch genommen haben, hat das auch Auswirkungen auf Ihre Ausgangsrechnungen. Rechnungen von Kleinunternehmern müssen zwar grundsätzlich alle Pflichtbestandteile einer normalen Rechnung enthalten. Allerdings müssen auch zwei Besonderheiten berücksichtigt werden:
- Kein Ausweis von Umsatzsteuer: Damit entfallen auch die Unterscheidungen nach Brutto- und Nettobetrag sowie die Aufgliederungen nach verschiedenen Steuersätzen.
- Hinweis auf § 19 UStG: Der Kunde muss explizit darauf hingewiesen werden, dass Sie als Kleinunternehmer steuerbefreit sind. Deshalb kann er die Rechnung nicht für den Vorsteuerabzug verwenden. Hier ein Formulierungsbeispiel für den Hinweis auf die Steuerbefreiung nach § 19 UStG: „Der Rechnungsbetrag enthält gemäß § 19 UStG keine Umsatzsteuer.“
Das folgende Muster für eine Kleinunternehmerrechnung von sevdesk können Sie hier kostenlos herunterladen:
Weitere Informationen zum Thema Kleinunternehmerrechnung liefert Ihnen unser Artikel zur Kleinunternehmerrechnung.
4 typische Fehler, die Sie vermeiden sollten, wenn Sie ein Kleinunternehmen gründen
Im Zusammenhang mit der Kleinunternehmerregelung kommt es gelegentlich zu Missverständnissen. Die folgenden Beispiele zeigen häufige Fehler:
#1 Der Umsatz wurde falsch kalkuliert: Netto und Brutto nicht verwechseln
Die in § 19 UStG genannten Grenzen sind Bruttobeträge, denn im Gesetz steht die Formulierung: „Umsatz zuzüglich der darauf entfallenden Steuer“. Das bedeutet jedoch nicht, dass Sie als Kleinunternehmer bei der Kalkulation des voraussichtlichen Umsatzes den Steuerbetrag zusätzlich aufschlagen müssen. Denn Ihre Einnahmen enthalten bereits einen Umsatzsteueranteil. Die Steuer wird aufgrund der Befreiung lediglich nicht erhoben.
Anders muss gerechnet werden, wenn ein Unternehmer der Regelbesteuerung unterliegt und ab dem Folgejahr die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer in Anspruch nehmen möchte. Dann muss er überprüfen, ob im Vorjahr der Bruttoumsatz die Grenze von 22.000 Euro nicht überschritten hat. Wenn beispielsweise Nettoumsätze von 2.000 Euro mit 7 % Versteuerung und 4.500 Euro mit 19 % Steuern erzielt wurden, so ergibt sich ein Gesamt-Bruttoumsatz von 7.495 Euro, womit die Voraussetzung für die Kleinunternehmereigenschaft gegeben wäre.
#2 Der Hinweis auf Umsatzsteuerbefreiung wird in Rechnungen vergessen oder Mehrwertsteuer ausgewiesen
Wenn Sie auf einer Rechnung versehentlich Umsatzsteuer ausweisen, müssen Sie den entsprechenden Betrag abführen. Denn Ihr Kunde kann in diesem Fall die Vorsteuer geltend machen. Das ist auch vorstellbar, wenn Sie auf der Rechnung den Hinweis auf Ihre Steuerbefreiung als Kleinunternehmer vergessen.
#3 Die 5-Jahres-Frist war nicht bekannt
Da Sie als Gründer in der Anfangsphase viele Ausgaben haben, könnten Sie auf Idee kommen, lieber die Option der Regelbesteuerung zu wählen, obwohl die Voraussetzungen für die Steuerbefreiung gegeben wären. Denn dann wäre es möglich, die relativ umfangreichen Vorsteuerbeträge gelten zu machen.
Doch Sie sollten wissen: Wenn Sie die Umsatzgrenzen der Kleinunternehmerregelung erfüllen und sich für die Kleinunternehmerregelung entscheiden, dann sind Sie an diese freiwillige Entscheidung 5 Jahre lang gebunden. Erst danach können Sie sich gegebenenfalls wieder gegen die Kleinunternehmerregelung entscheiden.
#4 Der Gründer führt mehrere Unternehmen, mit denen er über die Umsatzgrenze kommt
Die Kleinunternehmereigenschaft ist immer an eine Person gebunden. Das bedeutet, wenn Sie mehrere Einzelunternehmen führen, wird deren Umsatz zur Überprüfung der Grenzüberschreitung addiert.
Gesellschaften werden in diesem Zusammenhang jedoch als eigenständige Unternehmer betrachtet. Wenn Sie beispielsweise ein Einzelunternehmen führen und gleichzeitig mit einer anderen Person eine GbR betreiben, werden die Umsätze zur Beurteilung der Kleinunternehmerschaft nicht addiert.
Fazit: Kleinunternehmen gründen und Verwaltungsaufwand sparen
Wenn Sie voraussichtlich nur relativ geringe Umsätze mit Ihrer Selbstständigkeit erzielen, können Sie ein Kleinunternehmen gründen. Das lohnt sich vor allem für nebenberufliche Gründer oder für Unternehmen mit geringen Betriebsausgaben.
Der Vorteil besteht im reduzierten Verwaltungsaufwand. Achten Sie jedoch auf die Einhaltung der Umsatzgrenzen und die Besonderheiten bei der Rechnungserstellung.
